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Muchas personas sueñan con convertirse en propietarios en Italia, pero no todos saben qué impuestos tendrán que pagar en el futuro. En Italia, el sistema tributario es bastante complicado. Las tasas impositivas para la compra, mantenimiento y venta de bienes inmuebles en el país dependen de una serie de factores:
¿es residente o no residente?;
La propiedad comprada es su primera vivienda (su lugar principal de residencia) o segunda vivienda (una vivienda de vacaciones o de inversión donde no vive permanentemente)
el tipo de inmueble y su valor.
Cabe señalar que, según la legislación fiscal italiana, la tasa para las segundas viviendas es mucho mayor y, a diferencia de las primeras, las viviendas principales, no están sujetas a ningún beneficio. Además, al utilizar bienes inmuebles para el propósito previsto, es decir, como lugar principal de residencia, un extranjero puede obtener el estatus de residente fiscal. ¿Cuál es su diferencia con un no residente fiscal? Consideraremos más a fondo.
En general, en Italia no hay prohibición de la compra de bienes inmuebles por parte de extranjeros. Pero el mero hecho de comprar una vivienda no te da automáticamente derecho a un permiso de residencia, aunque tener casa propia puede acelerar el proceso de obtención del mismo en otras circunstancias: matrimonio con un italiano, estudios universitarios,hacer negocios, trabajar, etc. La principal diferencia entre un residente fiscal y un no residente es que los no residentes están sujetos a impuestos sobre los ingresos obtenidos en Italia, y los residentes, sobre todos los ingresos obtenidos en todo el mundo. El principal impuesto que se paga al comprar una propiedad es el impuesto de registro (imposta di registro), que paga el propio comprador al registrar la propiedad. Las tasas de este impuesto dependen de muchos factores:
al comprar bienes raíces de clase premium( edificios residenciales de lujo, villas, castillos, palacios de valor histórico), solo se paga el 22% de IVA;
al registrar bienes inmuebles para el lugar de residencia principal( primera casa), la tasa es del 2% cuando se compra a un individuo, del 4% al desarrollador.;
al comprar bienes raíces como no residente o como segunda vivienda, la tasa es del 9% de un individuo, del 10% de un desarrollador
al registrar terrenos para la construcción de una vivienda, se paga el 9% de un particular y el 22% de IVA más 200 euros al comprar a un promotor.
Las tarifas adicionales pueden ser: impuesto catastral (50 euros — transferencias catastrales o cambio de titularidad en la cámara catastral); impuesto de timbre (al comprar a un particular — 50 euros, a un promotor — 200 euros); impuesto hipotecario (al registrar una transacción con un particular-50 euros, de un promotor-200 euros) y tasas notariales (2-4% del valor estimado de la propiedad). Al mismo tiempo, al comprar bienes raíces a un individuo, el interés se calcula a partir del bajo valor catastral, y al comprar a un desarrollador, el IVA se calcula a partir del monto de la venta. Al solicitar un permiso de residencia o realizar una compra como lugar de residencia principal, el comprador puede pagar una tasa preferencial (Prima casa): 2% en lugar de 9%. Si, dentro de los 18 meses posteriores a la compra, el comprador no registra el objeto como lugar de residencia principal, está obligado a pagar la diferencia de impuestos más una multa del 20%.
Italia tiene un impuesto único a la propiedad comunal, que incluye 2 impuestos principales: IMU y TARI.
IMU (Imposta municipale única) es un impuesto municipal único para los propietarios. Su tasa de interés varía del 0,4% al 0,76% del valor catastral. La tarifa depende del municipio y del estado del contribuyente. El tamaño de la IMU varía en toda Italia. Entonces, su tarifa más alta para 2023 está en Roma, Milán y Bolonia, un poco más de 2000 Euros, y la más baja está en Asti, Croton (de 580 euros a 674 euros). Tenga en cuenta que este impuesto lo pagan los propietarios de la segunda casa, así como los propietarios de varias dependencias, como un granero, sótano, garaje.
Si la propiedad está registrada como su lugar principal de residencia, o si es propietario de una vivienda de lujo, entonces no paga el impuesto municipal.
A pesar de las tasas IMU bastante altas, el gobierno asigna una serie de beneficios fiscales al pagarlo:
El impuesto de segunda vivienda no puede exceder la tasa máxima de 10.6 por 1000;
al alquilar una segunda casa, la tasa IMU se reduce en una cuarta parte — y al alquilar una casa antigua, a la mitad.
También preste atención al hecho de que el coeficiente puede aumentar según el tipo de propiedad comprada. Por lo tanto, los edificios con valor histórico y cultural tienen un coeficiente bastante alto.
El estado divide los pagos de impuestos en dos etapas: la primera cuota, hasta el 16 de junio, la segunda cuota, el monto restante debe pagarse antes del 16 de diciembre del año en curso.
También se otorgan beneficios en el pago de IMU a determinadas personas:
el propietario tiene derecho a poseer la propiedad, pero sin derecho a usarla. ;
inquilino y prestatario;
el dueño de la casa, que está registrada a nombre de otro cónyuge.;
El propietario es un inquilino que cayó en el procedimiento de desalojo, pero fue suspendido debido a la situación epidemiológica.
Las principales tasas IMU para 2024 se pueden encontrar en el sitio web del Ministerio de Finanzas de Italia.
TARI (Tassa Rifiuti) es un impuesto para el reciclaje y eliminación de residuos. Anteriormente, también existía un impuesto TASI, que cubría los costos de iluminación, limpieza de calles y paisajismo. Desde 2020, se ha incluido en la IMU y ya no se calcula por separado. El monto del impuesto TARI depende de la categoría del objeto, el área, así como del número de personas registradas y que viven en la casa. Si el propietario utiliza este alojamiento varias veces al año para vacacionar, se le puede otorgar un descuento de hasta el 30%. Además, quienes diferencien los desechos orgánicos utilizando contenedores especiales pueden recibir beneficios fiscales. Como ejemplo, una familia de dos personas que residen permanentemente en un apartamento de 120 metros cuadrados paga un TARI de 305 euros, y la misma familia que vive en un apartamento similar temporalmente puede pagar la recolección de basura: 205 euros, recibiendo un descuento. En general, la tasa impositiva TARI en el país depende de la ubicación regional de la vivienda: en el sur de Italia el impuesto es más alto, en el este es la tasa más baja. Los propios municipios establecen los plazos para pagar este impuesto, dividiendo los pagos en tres períodos: I — hasta finales de abril, II — hasta finales de julio, III — pagado a finales de año. Muchos contribuyentes realizan un pago único, pagando el monto total en su totalidad, pero al final del año es necesario verificar si las tasas impositivas han cambiado, en caso de que así sea, para pagar extra, ya que la obligación de calcular los impuestos y la responsabilidad por posibles errores o pagos atrasados recae enteramente en el propietario de la propiedad. Clientes de VelesClub Int. pueden obtener asesoramiento detallado sobre este tema.
Si el propietario de la propiedad planea arrendar la propiedad, entonces ciertos pagos de impuestos lo esperan aquí. Desde 2024, solo existen 3 tasas de IRPEF de este tipo (según el tipo de IRPF) (en 2023 había 4 de ellas). Consideremos dos formas de calcular los pagos de impuestos en virtud de un contrato de arrendamiento: el modo estándar y la tasa fija. En el modo estándar, la tasa varía del 23% al 43%. Al mismo tiempo, para quienes ganaban menos de 8,5 mil euros de alquiler, se incrementó la zona franca.; y para aquellos que ganaron más de 50.000 euros, la tasa impositiva total se redujo en 260 euros.
Se considera que lo más rentable para los pagadores es una tasa fija, a la que no es necesario declarar el alquiler. En este caso, la tasa de IRPEF no cambia. Sin embargo, el 1 de enero de 2024 entró en vigor la ley sobre un impuesto fijo sobre la renta del alquiler de bienes inmuebles a corto plazo (hasta 30 días) (cedolare secca). La cifra ha aumentado del 21% al 26% y afectará a quienes alquilen varias propiedades. Si paga la vivienda alquilada de acuerdo con el régimen estándar, se le cobrará adicionalmente el impuesto de registro y el impuesto de timbre. No existen tales tarifas a una tasa impositiva fija.
El impuesto de registro se divide por la mitad entre el propietario de la casa y el inquilino, y se paga inmediatamente después de registrar el contrato de arrendamiento. La tasa es del 2% de la renta anual, que se multiplica a lo largo de los años del contrato vigente. Al mismo tiempo, el impuesto mínimo anual debe ser de al menos 67 euros. El impuesto de timbre también se paga al registrar el contrato de arrendamiento: 16 euros (el costo de un sello) por cada página de cuatro.
Venta de inmuebles. El impuesto de plusvalenza o impuesto de reposición se paga sobre los beneficios obtenidos por la venta del inmueble. Es equivalente al impuesto sobre las ganancias de capital y, por lo tanto, tiene una tasa progresiva del 26%. En el caso del régimen fiscal tipo (según tipos del IRPEF), solo tributan las ganancias patrimoniales indicadas en la declaración. Además, hay casos en que el impuesto a las ganancias de capital no se paga en absoluto:
Para aquellos que han sido propietarios de bienes raíces por más de 5 años;
Si el propietario fue propietario del apartamento por menos de 5 años, pero al mismo tiempo lo usó como lugar principal de residencia durante mucho tiempo.
Para quienes hayan heredado o donado bienes inmuebles, según el grado de parentesco y el valor del inmueble, la tasa impositiva será del 4% al 8%. Herederos directos: cónyuge, hijos, nietos no pagan impuestos si el costo de la vivienda no supera el millón de euros. Si el costo es mayor, se cobra un 4%. Hermanas, hermanos y otros parientes (hasta la cuarta generación) no pagan impuestos si el valor de la propiedad no supera los 100 mil euros. De lo contrario, el impuesto será del 6%. Los herederos que no tienen vínculos familiares con el propietario fallecido pagan un impuesto del 8% sobre todos los bienes heredados. Los impuestos se cobran sobre bienes inmuebles donados que son idénticos a los recibidos como herencia.
Por supuesto, con tasas impositivas tan altas, muchos italianos están considerando beneficios fiscales y descuentos. En este caso, está permitido deducir parte de los gastos del impuesto sobre la renta anual total. Para hacer esto, puede usar dos opciones:
Deduzca los gastos del monto total de los ingresos antes de que se forme el impuesto. Estos son, por ejemplo: gastos para trabajadores domésticos; contribuciones al ahorro de pensiones y seguro de vida; pensión alimenticia; pagos caritativos a ONG
Deduzca los gastos del monto del impuesto ya. Gastos tales como: gastos médicos (19% si superan los 129 euros); costos de reparación de la propiedad (36%); tasas de matrícula en la universidad (19%); jardín de infantes (si el monto es superior a 632 euros — 19%); suscripción para entrenamiento en el gimnasio o en la piscina (19%)
Es importante que todos estos gastos se confirmen mediante recibos fiscales y recibos que indiquen los datos del comprador y el código de IVA del vendedor. Cada comité municipal individual de la región puede ampliar la partida de gastos para impuestos preferenciales.
En resumen: el sistema tributario en Italia no es inmediatamente accesible y comprensible para todos, pero nuestros expertos siempre están listos para brindarle información detallada sobre el tema que le interesa.
